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이민법 상의 거주자와 세법 상의 거주자는 다름 |
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세법(Income Tax Act) 상의 거주자
- 영주권이나 시민권 보유와는 상관없이 거주성(Residential Ties)에 따라 판단
- 실제 거주자(Factual Resident): 캐나다에 중요한 연결고리(예: 가족, 거주용 주택, 운전면허증, 의료보험, 각종 회원권, 은행계좌 등)를 갖고 있는 자
- 간주 거주자(Deemed Resident): 캐나다에 183일/년 이상 거주하는 자
- 실제/간주 거주자는 캐나다에서의 소득 이외에도 해외 발생 소득까지 합산 보고해야 함 |
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개인 소득은 다음해 4월 말까지 보고 |
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사업 소득은 다음해 6월 말까지 보고 |
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납세자가 1년 동안의 모든 소득을 종합하여 보고함
- 종합 소득: 근로 소득, 사업 소득, 자산 소득(예: 이자, 배당 및 임대 소득), 양도 소득, 기타 소득(예: 연금, 퇴직금, 위자료)등 |
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근로 소득은 원천 징수 함 (한국과 같은점)
이자 소득은 원천 징수가 없음 (한국과 다른점) |
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수년간 일정액 이상의 소득이 있어면 중간 예납(본인) |
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이자 소득, 사업 소득, 근로 소득은 전체(100%)에 대해 과세 |
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연금 수령액, 퇴직금, 위자료도 전체(100%)에 대해 과세 |
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배당 소득은 배당 회사에 따라 과세표준이 다름 (Dividend Tax Credit으로 실제 세율은 낮음) |
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캐나다 상장법인으로부터의 배당은 145%에 대해 과세 |
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기타법인으로부터의 배당은 125%에 대해 과세 |
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자산(예: 주식, 펀드, 채권 및 부동산 등) 처분으로 발생한 매매차익은 50%에 대해서만 과세 |
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신고 소득이 없어도 소득보고를 하는 것이 좋음 |
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소득 보고시 혜택: GST/PST 환불, 의료보험비 유예, 우유값(CTB) 및 기타 정부의 저소득층 지원금 계속 수령 |
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만 19세 이상의 성인 자녀도 별도로 보고하는 것이 좋음 |
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캐나다 세율에 따라 계산된 세금 중 해외 납부 세금을 차감한 후 차액만 납부함(이중과세 방지협정에 의거) |
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연금 저축액(Pension 및 RSP), 투자관련 대출 비용 등 |
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기초 공제, 노인 공제, 장애인 공제, 실업보험 공제, 연금 수령액 공제, 교육비 공제, 의료비 공제, 기부금 공제 등 |
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배우자 공제는 배우자 소득이 적을 경우($8,256미만) 공제 |
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거주용 주택 매매 차익(가족당 1채) |
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생명ㆍ상해 보험 수령금(보험계약 해지의 경우는 해당 안됨) |
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복권 당첨금 |
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현금 증여/상속분 |
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우유값(CTB), 저소득층 보조금(GIS), 웰페어 보조금 등 |
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